北京代理記賬為您普及：增值稅申報(bào)常見的六大誤區(qū)

誤區(qū)一

公司剛注冊，還沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，所以不需要申報(bào)增值稅。
糾正:納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。如果納稅期內(nèi)企業(yè)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，也需要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。否則會對企業(yè)的經(jīng)營與納稅信用造成影響。
誤區(qū)二
公司業(yè)務(wù)多與個(gè)人發(fā)生，沒有開發(fā)票的需求，不開發(fā)票就不需要申報(bào)增值稅收入。
糾正:未開票收入在收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，就已經(jīng)產(chǎn)生了納稅義務(wù)，應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅。
誤區(qū)三

公司有部分銷售額可以享受免稅政策，不需要準(zhǔn)確區(qū)分填寫應(yīng)稅銷售額和免稅銷售額即可享受。

糾正:納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。將免稅銷售額錯(cuò)誤計(jì)入應(yīng)稅銷售額申報(bào)納稅，或者將應(yīng)稅銷售額誤填為免稅銷售額，會導(dǎo)致少繳或多繳稅款，帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。
誤區(qū)四

公司上季度開具了增值稅專用發(fā)票，但總銷售額按季未超過30萬元，所以不需要區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。

糾正:總銷售額按季不超過30萬元或按月不超過10萬元但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，其自開或代開的增值稅專用發(fā)票不可以享受免稅，應(yīng)按適用政策申報(bào)納稅。
誤區(qū)五

企業(yè)是適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，但未按差額征稅扣除后的銷售額填寫申報(bào)表。

糾正:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
誤區(qū)六

企業(yè)在申報(bào)時(shí)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對不通過”情況，在強(qiáng)制提交后就無需跟蹤處理情況。

糾正:若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對不通過”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】，修改后可重新提交;也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】，但會產(chǎn)生申報(bào)比對異常轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響發(fā)票開具等事項(xiàng)辦理。

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